近期，国务院国资委、财政部、银保监会分别印发了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》、《中国银保监会办公厅关于银行业保险业数字化转型的指导意见》、《会计信息化发展规划(2021-2025年)》三份文件，将金融企业财务数字化转型提到了新的高度。文件强调，要着重推动财务管理理念、财务管理组织、财务管理机制和财务管理手段变革，并将数字化建设和业财融合这两项“变革”关键融入其中。
《中国银保监会办公厅关于银行业保险业数字化转型的指导意见》同时提出，到2025年，行业数字化转型取得明显成效。数字化金融产品和服务方式广泛普及，基于数据资产和数字化技术的金融创新有序实践，数字化经营管理体系基本建成，数据治理更加健全，科技能力大幅提升。
三份文件的陆续出台在一定程度上说明了数字化转型是所有金融企业的必选动作。财务部门作为企业管理的中枢部门，向前与业务部门互动，记录业务经营活动的财务成果、引导业务人员创造价值；向后联动各级管理人员，根据企业战略导向调整财务资源配置、支持管理层依据准确的多维度信息科学决策。在企业数字化转型的过程中，财务部门具有成为转型工作的先行者、引领者和推动者的天然优势，可以促进业财信息全面对接和整合，推动业、财、技一体化管控和协同优化，并最终建成智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务体系暨财务数智化体系。财务数智化转型是一个长期、复杂、动态的转型过程，需要对数智化愿景、转型目标形成清晰、统一的认识，并从完善财务数据标准、打通数据流程链路、搭建智慧财务管理及应用平台、建立敏捷财务组织、打造财务数智化人才等方面出发，逐步建成数智化财务体系。毕马威基于先进的实践经验，提炼出如下关键视角来帮助金融行业的财务部门着手数智化转型工作。数智化的财务体系着重体现引导资源配置、实现价值创造的战略职能，并以此为目标，不断整合新兴技术手段，优化财务流程，提升财务自动化水平，通过数据治理提升数据质量、实现数据整合，进而提高业务洞察与分析能力。同时，推动数智化财务组织与人才的建设与培养，以满足财务转型的需要。相应地，财务工作的全局性变革也需要财务风险管控同步完成数智化转型。
毕马威认为，数智化财务体系应围绕上述关键视角进行建设:
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在企业转型的大背景下，财务管理职能已由最初的核算型、管理型向战略型转变，在提供基础财务服务的同时，也逐步尝试为推动企业战略目标、辅助管理决策提供数据支持。在这一过程中，财务部门首先明确数智化财务的定位和愿景，并根据转型目标和紧迫性规划数智化转型路径。在规划落地的过程中，借助数智化工具，分步实现智慧化综合经营计划、绩效管理和战略支持。财务相关流程的线上化、标准化是财务数智化转型过程的必经之路。财务流程优化以流程现状评估为起点，借助流程挖掘技术识别低效流程。在此基础上，围绕财务服务对象、财务服务场景、财务数据应用场景，对财务相关制度、流程、职责进行梳理、分析和优化。通过系统化工具整合财务运营全流程，实现制度无死角、流程无断点、职责高协同。科技的发展为财务自动化水平的提升提供了条件。财务部门应该积极拥抱自动化技术，制定自动化生态系统架构，以可通过RPA实现高度自动化的交易流程入手，推动财务工作自动化。随着企业整体转型的推进，逐步引入自然语言处理、云计算、机器学习等技术，最终实现财务极致自动化。随着财务服务的不断深化，数据质量问题日益突出，也成为财务数智化转型道路上的一个重要制约因素。数据治理是一个“用”和“治”相结合的过程。以应用为导向对数据体系进行梳理，并以可视化的形式对外展示，促进数据问题的发现和解决，进而推动数据质量的提升。而数据质量的提升，也为后续大数据财务分析、业务价值预测等应用奠定基础，最终实现财务数据和财务工作价值的充分释放。财务数智化转型对财务组织架构的灵活敏捷、精简高效提出了更高的要求。因此，财务部门需要重新定义数智化财务组织架构，梳理财务服务交付模式，在此基础上建立财务共享中心、财务专家中心实现财务服务集中高质供给，利用数字化服务交付模式降低地域限制，促进财务服务端到端的流程执行。财务数智化转型过程中，财务人员的角色也更加多元化，如财务会计、业务合作伙伴、财务数据建模师等。因此，财务部门需要梳理数智化岗位技能，并不断评估当前人才状态与未来目标的差距，明确财务人员数智化绩效目标，制定相应的财务人才培养计划，逐步打造数智化财务团队。流程线上化、数据标准化、系统智能化使得智能财务管控成为可能。企业通过财务共享服务和服务等级协议（SLA），输出标准、统一的财务管控要求，并以此为契机，推动各类财务活动中风险控制矩阵的完善，通过数字技术实现控制措施的自动化、智能化。毕马威理解金融企业财务数智化转型过程中普遍存在以下痛点：
财务数智化战略、定位、举措、行动路径不够明确，财务部门在规划、控制、决策及评价方面可获取的数据以及向前台人员提供的支持不足，出现问题看不清、看不准和决策难的情况。
业务、业财、财务流程存在断点和手工处理情况，自动化程度不高，导致财务报告时效性不足。
业财数据孤岛严重，数据标签缺乏，数据质量无法满足经营分析需求，财务数据的业务应用场景不足。财务系统功能无法有效满足财务管理需要，财务数据可视化程度较低，移动端等应用支持不足。此外，由于财务工具模型不够完善，财务分析浮于表面，未能向更多维度、更细粒度下沉，难以满足战略决策的需要。
数智化财务体系的建设是一个渐进的过程。每个金融企业的数智化基础、转型侧重点、推进的难易程度都有所不同，这就决定了财务数智化转型的道路不是千篇一律的。为了帮助金融企业更有效地打造“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”的数智化财务体系，顺应数智化转型的大趋势，毕马威建议金融企业财务部门首先确定数智化转型目标，并对财务工作进行全局性梳理，识别薄弱环节和管理痛点，结合企业整体数智化转型蓝图，制定财务部门数智化转型规划。
毕马威致力于金融企业财务数智化转型。毕马威基于大量实践经验，总结出一套成熟的财务数智化转型路径及实施方案，作为转型规划加速器，将为企业提供全方位、一体化的财务数智化转型规划解决方案。毕马威“财务数智化”成熟度模型是一个经过验证的结构化的财务现状评估模式，从六个方面对企业财务数智化能力进行诊断，并明确企业财务数智化转型目标，为转型路径规划奠定基础。
规划转型路线图前，毕马威将从以下四方面进行评估，以确定适用的转型举措。
外部挑战决定了为提高企业竞争力，哪些转型举措势在必行。
内部挑战将决定需要采取哪些转型举措，如企业的主要内部挑战为降本增效，则规划中将重点关注流程优化、数据分析能力提升相关举措。
企业规模、组织架构将影响转型举措实施范围，进而对所需资源产生影响。
可用资源及预计回报将影响具体转型措施的取舍，对于投入资源多、预计回报少的举措，可能不被纳入规划。
明确转型举措后，从紧迫性、实施收益、实施便捷性、举措间依赖关系等各个方面进行综合评估，确定实施优先级。![]()
在财务数智化转型通用路径的基础上，根据选定的举措及实施优先级，形成为企业量身定制的财务数智化转型规划。![]()
毕马威金融行业财务咨询团队作为长期深耕金融行业的专业服务团队，对银行业财务管理问题有着广泛了解和深刻见解，为多家国有商业银行、政策性银行、股份制商业银行、城商行、农商行及非银金融机构，提供了近百次的财务转型服务，拥有丰富的金融行业财务转型经验，可以在金融企业的转型举措落地过程中，为企业出谋划策。
张楚东
金融业主管合伙人
毕马威中国
tony.cheung@kpmg.com
刘建刚
管理咨询服务主管合伙人
兼首席技术官及创新主管合伙人
毕马威中国
reynold.jg.liu@kpmg.com
崔凯
财务管理咨询主管合伙人
毕马威中国
kai.cui@kpmg.com
刘斌江
财务管理咨询金融业务主管合伙人
毕马威中国
lodge.liu@kpmg.com
赵平
金融业财务管理咨询服务合伙人
毕马威中国
ping.zhao@kpmg.com
潘家瑜
金融业财务管理咨询服务合伙人
毕马威中国
alex.pan@kpmg.com
庞驰雄
金融业财务管理咨询服务总监
毕马威中国
york.c.pang@kpmg.com
任东旭
金融业财务管理咨询服务副总监
毕马威中国
rick.ren@kpmg.com
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