环境、社会及管治(ESG)议题不仅越来越受到投资界的关注,而且在投资策略中的作用也正在迅速制度化。毕马威在2018年进行调查发现,只有37%的企业管理层将ESG议题整合到企业的战略规划,这表明对大部分公司而言ESG议题对公司实际业务来说仍然属于次要议题,而且没有将ESG作为重要关注点与实际业务整合。随着ESG领域的快速发展,以及利益相关方对可持续发展绩效提出更高要求,企业董事有必要采取积极主动的方法将ESG全面整合到其业务当中,有条不紊地管理对业务有重要影响的ESG议题,并建立有前瞻性的业务战略以创造长期价值。本文就企业董事会ESG监管的三个核心要素管治、风险管理和战略提供了指导建议。
“高层定调”在将社会使命感注入公司的过程中发挥重要作用,完善的ESG管治为有效的董事会监督、积极管理和ESG议题的持续对话奠定了坚实的基础。
确保董事会拥有具备相关ESG专业知识和经验的董事(例如具有气候议题处理能力及富前瞻性的董事会成员),以尽可能降低/规避潜在的ESG相关风险和危机产生,并避免因为忽视ESG问题错失市场机会
将ESG列为挑选未来董事会成员的标准之一
招聘委聘第三方顾问,协助提升董事会的ESG能力,确保董事会深入理解适用于企业的与ESG相关的强制或自愿要求
确定哪些活动应由全体董事会参与,哪些只需要特定委员会参与(例如最好由全体董事会执行,但评估特定ESG风险则最好由某特定委员会来处理)
确定相关职责是否应加入现有委员会议程,或针对个别议题成立新的委员会。在决定时可考虑议题的种类和严重程度、现有委员会可处理议题的时间和董事会文化等因素
明确董事会成员及各委员会的职务和职责,确保相关人员/委员会问责,促进ESG的整体发展
委任高级管理层或董事会成员担任ESG委员会主席,因为相关人员对业务有较大的影响力和控制力
确保管理层聚焦主要利益相关方确认的重要ESG议题
由于董事会时间有限,确保董事会集中精力处理两至三项具有战略性的重要ESG议题,这些议题将从根本上影响企业的竞争力和业务的可持续性
制定并执行与ESG相关的政策、指引和其他要求,以指导管理层和各业务职能有效实施ESG战略及实践,处理关键ESG议题
确保董事会与高级管理层就需要向董事会报告的信息类别紧密合作,例如关键绩效指标、ESG倡议的最新进度报告,以及报告周期应为多久一次
确定适用于企业的与ESG相关的强制或自愿要求
为ESG与企业文化及核心价值的整合创造机会,促进公司整体合作
向董事会和高级管理层汇报,提高他们对ESG相关风险的认识
确定ESG相关风险的执行架构、风险责任人、汇报关系及整体ERM和战略规划流程,以加强监督与合作
将ESG相关技能、能力和知识加入招聘和人才管理范围,以促进整合
分析价值创造流程和业务模型,了解短、中、长期对所有资本的影响及依赖关系。这项工作可通过大趋势分析、利益相关方参与和重要性评估及SWOT分析完成
在整个风险管理流程配合企业战略、目标和风险偏好
考虑可能影响公司战略或目标的ESG相关风险
识别风险
分析公司的风险数据库,识别ESG相关风险
让ESG风险责任人和可持续发展专业人员参与风险识别流程,以发挥他们的学科专业知识
识别可能影响企业战略和经营计划的ESG相关风险,并确定他们对公司的确切影响
利用根本原因分析了解ESG相关风险的驱动力
评估及排列ESG相关风险的优先次序
了解公司确定风险优先次序的标准,例如根据影响程度和发生的可能性
了解表达风险所用的定量和定性指标
选择适当的评估方法(例如专家输入、预测和估值、情景分析或ESG专用工具)计量风险的严重程度
考虑及选择计算风险严重程度的数据、参数和假设
利用学科专业知识确定ESG相关风险的优先次序
识别及考查机构内部对ESG问题的偏见(例如集体思考偏见、过度自信效应),以完善决策
落实风险应对措施
根据公司的特定因素(例如成本效益和风险偏好),选择适当的风险应对措施
为应对措施及争取支持建立业务案例
落实风险应对措施以管理风险(例如指定风险责任人、将风险应对措施与决策整合)
评估机构层面的风险应对措施,以了解对风险状况的整体影响
识别及评估对战略或业务目标可构成重大影响的内部及外部变动
检讨ERM活动,以确认对ERM流程和能力的修改
改良ERM对ESG相关风险的管理
确认内部和外部沟通及报告的相关信息和沟通渠道
于内部及外部汇报ESG相关风险信息,以更好地制定决策并遵守法规
找出可改善内部和外部报告的ESG相关数据质量的机会
愿景为未来指明方向,反映出企业想达到的目标
企业应评估现有的企业愿景是否符合企业对可持续发展的抱负及对行业未来趋势的预期
订立战略目标使企业能够制定务实的路线图,专注达成愿景
重要性概念在制定可持续发展战略时也适用,因此企业可将时间和资源集中在长远可发挥更大影响力的优先项目上
关键绩效指标和目标的订立应与愿景和战略目标一致
设计和制定健全的可持续倡议时,应有明确目标支持可持续发展与公司整体战略的整合。在规划倡议时,应包括所有具体重要事件、关键绩效指标与可计量目标
ESG对企业来说既是挑战,也是机遇。加强董事会监督ESG议题的责任,充分发挥董事会“舵手”作用,正确识别更具有战略意义的ESG议题,改善ESG管理,通过“高层定调”将ESG策略融入企业文化,从而更积极有效地推动变革。
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