A股税费榜：民企平均纳税2.4亿，5年增长近九成，3家公司税费超过营收

数据宝、中国上市公司研究院联合出品

作者：陈静

A股税费榜：“两桶油”税费超银行业

2018年A股上市公司支付的各项税费达3.33万亿元，同比增长9.55%，低于同期A股上市公司营业收入增速12.31%。

银行业以6292.72亿元成为2018年纳税大户，支付税费总额已连续六年位居首位。与上年同期相比，电气设备、传媒、汽车与通信四个行业支付各项税费总额呈现同比下滑。以行业平均纳税来看，银行业平均税费规模也居首，机械设备、国防军工计算机、传媒与农林牧渔行业平均税费相对较少，均不足2亿元。

分企业属性来看，2018年民营企业平均税费达2.39亿元，低于其他性质企业。以近五年增幅来看，除其他企业外，民营企业平均税费连续增长，五年增长86%，增幅明显高于其他性质企业。

数据宝与中国上市公司研究院联合发布的2018年A股“上市公司税费榜”显示，上榜企业2018年支付的各项税费总额达2.29万亿元，占全部A股上市公司税费总额的68.6%，平均每家支付税费达228.69亿元。

从榜单来看，来自银行与房地产行业的公司分别有18家与15家，数量最多。国有企业上榜公司数量与支付税费规模远远高于民企，上榜国有企业公司支付税费占全部上榜公司税费总额的68%。

“两桶油”中国石化与中国石油支付税费总额位居前两名，两者合计税费达6525.43亿元，超过银行业一年税费总额，平均每天交税17.88亿元。中国石化支付税费总额最高，自2016年首超中国石油后已连续三年蝉联第一。

A股税负榜：5家公司税费超过营业收入

2018年A股上市公司整体税负率达7.4%，与上年相比有所下滑（税负率=支付的各项税费/营业总收入*100）。自2016年营改增全面实施以来，上市公司整体税负水平呈逐年下降的趋势，2018年税负水平为近五年最低值，税费改革成效显著。

分企业属性来看，2018年A股民营企业整体税负水平为5.5%，比国企低1.84个百分点。以近五年来看，国企与民企上市公司整体税负水平呈下降趋势，民企税负水平明显低于国有企业。

国企相对于民企的高税负水平一方面源于国企整体盈利状况更好，亏损企业的占比低，所得税应纳税所得额在收入中的比例比民营企业更高；另一方面，国企税收征管机制比较健全，纳税更加规范，在税收筹划上所做的投入不及民营企业多。

分行业来看，食品饮料业税负水平最高，2017年超越银行业后连续两年居首；其次为房地产行业，2018年税负水平首次超越银行业，排名第二；银行业连续两年税负水平下滑，位居第三。与上年相比，15个行业税负水平呈下滑态势，化工行业下降幅度最大。

数据宝与中国上市公司研究院联合发布的2018年A股“上市公司税负榜”显示，上榜企业整体税费率达28.27%，高于A股上市公司整体税负水平，最低税负水平达22.27%。11家公司税负率超50%，其中5家公司税费规模赶超营收，包括安信信托、中迪投资、天龙光电3家民营企业。

从榜单来看，上榜民营企业公司有47家，多于国有企业上榜数量；上榜民营企业上市公司税负水平达29.91%，略低于上榜国有企业税负水平。

分行业看，房地产、食品饮料业上榜公司数量较多，均有超15家以上公司，其中房地产业上榜公司数量最多，有27家。

与上年相比，绝大部分公司税负水平较2017年有所提高，21家公司税负水平较2017年有所下滑，绿景控股、中国高科与鲁信创投本3家公司2018年税负水平较2017年下降超30个百分点。