上市公司两年虚增利润12.93亿！

经查， 金洲慈航 2017 年度虚增营业收入 1, 070, 604, 792.35 元、 利润总额1, 232, 804, 915.37 元， 占当期披露营业收入的 9.15%、 利润总额的 91.59%；2018年度虚增营业收入 59, 999, 982.00 元、 利润总额 59, 999, 982.00 元、 存货1, 768, 527, 137.70 元， 占当期披露营业收入的 0.57%、利润总额绝对值的 1.93%、净资产的 26.90%， 金洲慈航 2017 年、 2018 年年度报告存在虚假记载。同时， 金洲慈航 2016 年至 2018 年年度报告未按规定披露与控股股东、 实际控制人及其关联方非经营性占用资金的关联交易， 存在重大遗漏。具体违法行为如下：

（一） 2017 年度虚增咨询服务收入

2017 年， 金洲慈航子公司丰汇租赁通过国民信托有限责任公司向中进投资集团有限公司（以下简称中进投资） 、 磐石实业（天津） 有限公司（以下简称磐石实业） 、 北京星曼锐同科技有限公司（以下简称星曼锐同） 和西安娜丝宝医药科技有限公司（以下简称西安娜丝宝） 等 6 家公司发放委托贷款 291, 700 万元。同时， 丰汇租赁及其子公司重庆丰达渝瑞租赁服务有限公司、 霍尔果斯丰赢企业管理有限公司、 宿迁丰达投资管理咨询有限公司（以下简称宿迁丰达） 前端一次性向中进投资、 磐石实业、 星曼锐同、 西安娜丝宝收取咨询服务费 106, 200 万元。

经查， 丰汇租赁未实际提供相关咨询服务。丰汇租赁收取的咨询服务费来源于其向上述客户发放的委托贷款资金。上述咨询服务不具有商业实质和真实性，不应确认咨询服务收入。上述行为导致金洲慈航 2017 年度虚增营业收入1, 001, 886, 782.14 元， 虚增利润总额 1, 001, 886, 782.14 元。

（二） 2017 年度虚假债权收益权转让

2014 年至 2016 年， 在开展融资租赁、 委托贷款等业务中， 丰汇租赁及其子公司宿迁丰达、 天津广茂形成对东营恒诚机械有限公司（以下简称东营恒诚） 、山东优卡特橡胶科技有限公司（以下简称优卡特） 、 北京天天美尚信息科技股份有限公司（以下简称天天美尚） 等 8 家公司及霍庆华、 王丹等人合计债权金额1, 387, 417, 375.02 元。

2017 年 12 月， 丰汇租赁及其子公司宿迁丰达、 天津广茂分别与天津滨海正信资产管理有限公司（以下简称滨海正信）， 上海睿银盛嘉资产管理有限公司（以下简称睿银盛嘉） 签订债权收益权转让合同， 约定将上述债权收益权（指依据基础债权产生的获取现金收益的权利） 转让给滨海正信、 睿银盛嘉， 转让价款1, 233, 762, 770.89 元。

2018 年 4 月， 滨海正信、 睿银盛嘉与上海沣真企业管理合伙企业（有限合伙） （以下简称上海沣真） 签订债权收益权转让合同， 将上述债权收益权转让给上海沣真， 转让价款 1, 237, 464, 059.22 元。

经查， 上述债权收益权转让的购买方睿银盛嘉、 滨海正信仅提供通道服务。上海沣真收购上述债权收益权的资金最终由丰汇租赁提供。债权收益权转让合同的资产提供方和资金提供方均是丰汇租赁。上述债权收益权虚假转让涉及的基础债权， 不符合终止确认的条件。

截止转让时， 上述债权已发生本息或租金逾期的情形。其中， 丰汇租赁及其子公司宿迁丰达、 天津广茂对东营恒诚、 优卡特、 天天美尚等多笔债权申请强制执行， 并因债务人及担保人无可供执行的财产， 法院裁定终结执行。丰汇租赁对上述债权至少应计提减值损失 162, 200, 123.02 元， 导致金洲慈航 2017 年度少计资产减值损失 162, 200, 123.02 元， 虚增利润总额 162, 200, 123.02 元。

（三） 2017 年度虚增利息收入

2017 年 1 月， 上海贯惠投资咨询有限公司（以下简称上海贯惠） 向丰汇租赁子公司天津广茂借款 32, 800 万元。2017 年 5 月至 2018 年 3 月期间， 上海贯惠向天津广茂合计偿还本息约 35, 049.23 万元。2017 年度， 丰汇租赁相应确认利息收入 21, 238, 041.21 元。

经查， 2016 年 1 月， 丰汇租赁以其持有的债权通过上海贯惠向植瑞投资管理有限公司融资 30, 000 万元。2017 年 1 月， 上海贯惠向天津广茂借款， 用于偿还上述融资款。上海贯惠向天津广茂的还款资金最终来源于丰汇租赁和天津广茂。上述业务实质为丰汇租赁内部的资金往来。以上事实导致金洲慈航 2017 年度虚增营业收入 21, 238, 041.21 元， 虚增利润总额 21, 238, 041.21 元。

（四） 2017 年度和 2018 年度虚增利息收入

2016 年 12 月， 金洲慈航向天津广茂借款 45, 000 万元用于向丰汇租赁增资。经朱要文安排， 上述内部借款以向客户发放委托贷款的形式过账。

2016 年 12 月， 深圳市前海金喜福黄金珠宝有限公司（以下简称金喜福） 向天津广茂借款 45, 000 万元， 该 45, 000 万元最终流入金洲慈航。2017 年 7 月，山东点对点珠宝有限公司（以下简称点对点） 向丰汇租赁借款 48, 000 万元， 用于偿还金喜福与天津广茂之间 45, 000 万元的借款本息。2017 年 12 月， 深圳市福瑞欧黄金珠宝有限公司（以下简称福瑞欧）、 深圳市贵友黄金珠宝有限公司（以下简称贵友） 合计向丰汇租赁借款 50, 000 万元， 用于偿还点对点与丰汇租赁之间的 48, 000 万元借款的本息。

经查， 上述事项实质为内部借款。丰汇租赁及天津广茂 2017 年度确认利息收入 47, 479, 969.00 元， 2018 年度确认利息收入 59, 999, 982.00 元， 但金洲慈航母公司报表未将上述借款费用入账。上述事项导致金洲慈航虚增 2017 年度营业收入 47, 479, 969.00 元， 虚增利润总额 47, 479， 969.00 元；导致金洲慈航 2018年度虚增营业收入 59, 999, 982.00 元， 虚增利润总额 59, 999, 982.00 元。

（五） 2018 年度虚增存货

2018 年度， 金洲慈航子公司东莞市金叶珠宝集团有限公司虚构向朱国兴实际控制的北京兴龙马珠宝有限公司等 10 家公司借出黄金 7, 482, 661.89 克， 虚增存货 1, 768, 527, 137.70 元占当期披露净资产的 26.90%。